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1月28日,美國2019年報稅季拉開帷幕!作為美國30年來最大規模稅改生效后的第一個報稅年,僑外特別整理了美國報稅指南和稅改事項變更提醒,方便美國涉稅人士快速了解美國報稅。

哪些人需要在美國報稅

稅務居民
——申報上一年的全球收入

美國公民擁有美國國籍
永居居民擁有美國綠卡
持合法簽證外來居留人士本報稅年在美居留達到規定天數

非稅務居民
——申報上一年的美國境內收入

美國境內參與投資獲得收入人士,例如辦理美國EB-5投資移民,參與投資項目

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美國稅務體系入門必讀

誰在征稅

聯邦、州、地方三級政府根據權責劃分,對稅收實行徹底的分稅制

聯邦與州分別立法,地方稅收由州決定

三級稅收分開,各自進行征管

稅收種類

新移民何時報稅

新移民第一次報稅的時間是在成為美國稅務居民后的次年,具體視新移民登陸的時間而定

每年的4月15日是前一年報稅的截止日。如果適逢周末,則延期到下一個周一

如果投資豐富涉及投資信托,合伙制企業等,可以通過遞交表格4868最晚延期至10月15日

如果在2018年12月31日或之前一年內登陸,需要在2019年報稅季截止日期之前報稅;如果在2019年1月1日或之后一年內登陸,需要在2020年報稅截止日期之前報稅。

報稅流程一覽

確定報稅身份

確定是否需要納稅

收集報稅所需的收據信息或其他文件材料

確定需要申報的表格

在截止日期之前提交報稅表格

計算稅額:在列出本年支付過的其他有關稅種和已經繳納過的稅款等已納稅款后,如果應納稅款大于已納稅款,則需計算欠稅額;如果已納稅款大于應納稅款,則需計算退稅額。

從上一年的所有收入中扣除免稅項目后,計算調整后的總收入

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美國全球征稅并不可怕

什么是 “FATCA”?

◆ “FATCA”,《海外賬戶納稅法案》,于2010年通過,2014年生效執行
◆ 外國金融機構必須向美國國稅局提供美國公民、綠卡持有者、三年累計往來美國超過183天以上的美國稅務
   居民的海外賬戶資料
◆ 國外銀行存款達5萬美元以上、企業戶保單資產在25萬美元以上進行申報
◆ 目前已有110多個國家與地區加入

移民美國,稅務規劃先行

美國實施全球征稅且政府執行力度較強,但往往有不少非稅務專業人士在拿到美國綠卡時還不清楚美國稅制規定,等到必須繳納各種稅款時才明白這身份所附帶的義務。因此建議意向移民美國的家庭在進行移民美國規劃的同時,也要在專業人士的指導下提前進行相關的稅務規劃,以達到更好的節稅效果。

想了解更多稅務資訊,戳這里

哪些收入被納入全球申報范圍?

美國境內收入

工資獎金收入、自營收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋租金收入、EB-5 移民項目收益……

美國境外收入

工資獎金收入、自營收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋出租收入、特許專利權費……

美國以外的海外特定金融資產

現金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人壽保險的現金價值等隨時可變現的資產

中美協定 避免雙重征稅

為避免雙重納稅,中美簽有《關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》

持綠卡的中國公民在中國已按中國稅率繳納完稅款,只需向美國提供相關繳稅證明,即可免除相應數額的納稅義務

如在中國的收入減去在中國已繳納的所得稅金額后仍高于美國應納稅金額,則需要按美國稅法和稅率向美國國稅局補繳個人所得稅

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美國報稅與退稅

減免、抵免稅收項目多

美國報稅制度

不征稅項目

捐贈、夫婦離婚一方付給另一方的子女撫養費、長期居住在國外取得的收入、軍人與退伍軍人的津貼和年金、社會保險與類似津貼、雇員所得小額優惠、州與地方有獎債券利息、人壽保險收入、小限額內股息……

如何申請美國綠卡

可扣除項目

在國外、州、地方繳納的稅款、醫療費用、慈善捐贈、付借款的利息、意外損失、取自政府儲蓄計劃的利息……

美國報稅季時間

可抵免項目

家庭節能開支、撫養子女及贍養老人費用、已繳外國所得稅

稅收預扣≠繳稅

美國減稅、抵稅項目繁雜且每年變動,因此美國稅收采取預扣制,多退少補。一般情況下報稅的結果往往是美國政府將多收繳的稅金退還給報稅人,因此美國報稅的過程,也是一種退稅的過程。

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美國稅改三大變化

個人所得稅稅率標準
扣除額變了!

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州稅/地方稅抵扣額
新設上限!

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兒童稅收抵免額增加,新增
成年家屬稅收抵免!

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個人所得稅稅率標準扣除額變了!

2019年單身人士標準扣除額由6350變為12,200美元
已婚夫婦標準扣除額由12,700變為24,400美元
家庭戶主標準扣除額由9350變為18,350美元

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州稅/地方稅抵扣額新設上限!

州稅/地方稅抵扣額以前沒有上限,新稅法設定新的州稅上限為1萬美元(包括房地產稅、州稅及銷售稅)

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兒童稅收抵免額增加,新增
成年家屬稅收抵免!

每名兒童(17歲以下)1000美元提高到2000美元;
納稅人還可以為成年家屬申請500美元的稅收抵免

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